Как восстановить ранее принятый НДС при экспорте?
Добрый день.
Компания на ОСНО. Во втором квартале были осуществлены экспортные операции не сырьевых товаров (страны ЕАЭС). НДС по товарам и материалам, реализованных на экспорт был был принят к вычету в момент принятия ТМЦ на учет: в том числе ТМЦ, принятые до 01.07.2016 и после 01.07.2016.
Пакет подтверждающих экспорт документов был собран в этом же квартале и будет отправлен вместе в декларацией по НДС.
Подскажите пожалуйста нужно ли в этом случае восстанавливать НДС принятый к вычету по ТМЦ, приобретенным до 01.07.2016 и одновременно с этим повторно принимать к вычету при подтверждении экспорта и отражать в декларации по НДС или же восстанавливать его не нужно, раз экспортная реализация и подтверждение экспорта приходится на один и тот же квартал?
Компания на ОСНО. Во втором квартале были осуществлены экспортные операции не сырьевых товаров (страны ЕАЭС). НДС по товарам и материалам, реализованных на экспорт был был принят к вычету в момент принятия ТМЦ на учет: в том числе ТМЦ, принятые до 01.07.2016 и после 01.07.2016.
Пакет подтверждающих экспорт документов был собран в этом же квартале и будет отправлен вместе в декларацией по НДС.
Подскажите пожалуйста нужно ли в этом случае восстанавливать НДС принятый к вычету по ТМЦ, приобретенным до 01.07.2016 и одновременно с этим повторно принимать к вычету при подтверждении экспорта и отражать в декларации по НДС или же восстанавливать его не нужно, раз экспортная реализация и подтверждение экспорта приходится на один и тот же квартал?
Comments
-
Добрый день!
Раз всё в одном квартале, то ни к чему гонять туда-уюба НДС.
Один раз отнесите к вычету. Главное, показать нужно в правильном разделе.
То, что до 01.07.16 - в разделе 4.
То, что после 01.07.16 - в разделе 3.
И в книге покупок всё правильно отразите.
Успехов! -
Спасибо, что откликнулись, но я не совсем поняла... К вычету ведь у меня суммы НДС по материалам, приобретенным до 01.07.2016 году были приняты в периодах до 30.06.2016, т.к. выполнялись условия для принятия НДС к вычету и на тот момент не было известно, что те материалы пойдут на экспорт. Соответственно, суммы НДС принимались к вычету и отражались в 3 разделе.
-
Цитата: К вычету ведь у меня суммы НДС по материалам, приобретенным до 01.07.2016 году были приняты в периодах до 30.06.2016НДС по этим расходам надо восстановить в периоде отгрузки и отразить в разделе 4 в периоде отражения экспорта. В Вашем случае это в одном и том же периоде.
Успехов! -
Декларацию сдала без восстановления.
Как теперь быть, подавать уточнённую декларацию или же можно не подавать, так как эта ошибка не привела к занижению суммы налога к уплате. -
Добрый день!
Прошу прощения за задержку с ответом - был в отпуске...Цитата: Декларацию сдала без восстановления.Как теперь быть, подавать уточнённую декларацию или же можно не подавать, так как эта ошибка не привела к занижению суммы налога к уплате.Формально есть ошибка, значит, нужно подавать уточненную декларацию.
По другой формальной же позиции, ошибка не привела к занижению налога, поэтому уточненку можно не подавать.
Решать Вам. Утоненная декларация безусловно приведет к более детальной камеральной проверки (хотя сам факт экспорта уже делает камеральную проверку максимально "детальной".
Но и отсутствие уточненки может привести (хотя и с меньшей долей вероятности) к нежелательным последствиям. Например, при выездной проверке налоговики обнаружат эту ошибку и снимут с вычетов. А вот добавлять вычеты в экспортную часть не будут, поскольку Вы этого в декларации не сделали, т.е. отказались от своего права на вычет. Понятно, что здесь есть элемент словоблудия, но такое в практике еще встречается. Отбиться. скорее всего можно, но спора не избежать.
Вот и решайте, что для Вас лучше и реальнее: более детальная камеральная проверка или гипотетическая головная боль со налоговым спором...
Успехов! -
Спасибо, Александр, за подробный ответ.
